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索引號: 686175779-202009-277768 主題分類: 審計結果公告
發布機構: 昆明市人民政府 發布日期: 2020-09-09 11:02
名 稱: 審計結果公告2020年第1-4號

審計結果公告2020年第1-4號

發布時間:2020-09-09 11:02 瀏覽次數:705
字號:[ ]


(2020年第01-04號)目錄


(二○二〇年六月九日)


.1. 昆明市2018年度市級預算執行及其他財政收支情況審計結果

.5. 環湖截污東岸配套收集系統完善項目竣工決算審計結果

.9. 草海片區45號地塊安置房建設項目結算審計結果

.11.草海片區46號地塊安置房建設項目結算審計結果


主辦單位:昆明市審計局

通訊地址:昆明市呈貢新區錦繡大街1號市級行政中心3號樓

郵政編碼:650500

電話:(0871)63131240


昆明市2018年度市級預算執行及其他財政

收支情況審計結果


根據《中華人民共和國審計法》第十七條的規定,昆明市審計局派出審計組,自2019年5月15日至7月31日,對昆明市財政局組織2018年度市級預算執行及其他財政收支情況進行了審計,現將審計結果公告如下:

一、 基本情況

昆明市市級2018年一般公共預算收入總計788.5億元,支出總計788.5億元,收支平衡。市級政府性基金預算收入總計952.6億元,支出總計952.6億元,收支平衡。市級國有資本經營預算收入總計7.9億元,支出總計7.9億元,收支平衡。全市社會保險基金預算收入344.6億元,支出268.2億元,2018年年末滾存結余397.4億元。

審計結果表明,在市委、市政府的正確領導下,市財政局較好發揮財政職能,2018年組織市級財政收支總體完成情況良好,實現了地方財政收支平衡,財政宏觀調控和保障作用進一步增強,財政管理和改革取得新的發展。財政保持平穩運行,財政職能較好發揮,全力支持打好債務風險防范、精準脫貧、污染防治三大攻堅戰,推進財政改革發展,優化財政支出結構,嚴控“三公”經費支出,壓縮行政成本。加強預算執行監測分析,提高預算執行質量。提高防風險能力。

但市財政局及所屬3個開發區財政分局在財政預算編制、預算執行、轉移支付、非稅收入以及財政專戶管理中還存在一些需要改進的問題。

二、 審計發現的主要問題

市本級一般公共預算基本支出預算下達時,支出用途(經濟科目)未按照年初批復預算細化,涉及資金670 240.36萬元;財政代編預算支出規模較大;財政代編預算逾期仍未收回預算處統籌使用17 656.95萬元;資金投向跨類調劑261 344.97萬元;部分省以上專項轉移支付預算指標超過60天才批復下達的指標合計78 904.67萬元,超過當年9月30日下達的指標66 699.24萬元;項目未納入項目庫管理150 899.25萬元;預算績效管理工作仍需加強;結轉或結余超過2年的財政資金3 281.79萬元未盤活;資金未及時繳入國庫納入預算管理16 254.97萬元;非稅收入未繳入國庫納入預算統籌管理728.35萬元;高新區財政分局閑置土地保證金未盤活使466.45萬元;財政專戶利息未繳入國庫納入預算統籌管理79.76萬元;往來款長期掛賬未清理57 957.31萬元;“以撥作支”虛增財政支出 1 778.13萬元;預算管理不規范導致少計支出7 391萬元。

三、 審計處理情況及建議

針對上述問題,昆明市審計局已依法出具了審計報告,責成市財政局及相關財政分局將非稅收入及結余資金及時繳入國庫,規范政府債務資產、負債、凈資產核算及管理,加強財政暫付性款項清理。嚴格按照人大審查通過的年初預算,在下達一般公共預算基本支出指標時,將經濟科目細化到“款”級;嚴格控制代編預算事項,細化預算編制,及時足額下達預算,對逾期仍未下達的,要收回同級財政總預算統籌使用;預算執行中控制調劑規模;及時下達轉移支付指標;切實做好項目規劃和儲備;進一步加強全過程預算績效管理,嚴格執行國庫集中支付,不得以往來款項調節財政預算支出。

同時,提出了一下審計建議:一是加強預算管理,強化預算約束;二是規范財政管理,提高資金績效;三是完善系統及制度建設,進一步提高財政監管水平;四是切實推進穩增長調結構等相關政策措施平穩落地。

四、 審計發現問題的整改情況

針對此次發現的問題,市財政局高度重視,認真組織整改:市財政局在2019年下達指標時,按照年初批復預算細化到了功能科目;從2020年起,對部分經濟科目的基本支出,按照報人大的年初預算科目推送預算指標到執行系統,嚴控調劑,嚴格預算約束。在2019年預算編制中,取消了部分預算代編項目;從2020年起,僅保留無法細化到單位和項目的預留性質資金,壓縮代編預算規模。

加快轉移支付資金撥付進度,部門提出分配方案的轉移支付資金已下達,未明確分配的資金按照要求已結轉至2019年度使用,在2019年預算執行中,已要求新增項目先錄入項目庫再調劑資金。

盤活存量資金,高新區財政分局已將金結轉或結余超過2年資金140.09萬元收回同級財政統籌使用;經開區由同級財政統籌使用906.86萬元;陽宗海財政分局結轉或結余超過2年資金實際已形成支出40.265%;經開區財政分局已統籌使用552.53萬元;已將“城市基礎設施配套費繳入國庫納入預算管理      16 254.97萬元”。

陽宗海財政分局已上繳非稅收728.35萬元;經開區財政分局、陽宗海財政分局已上繳財政專戶利息79.76萬元;陽宗海財政分局已規范非稅收入收款收據使用。

高新區國土分局正在清理閑置的土地保證金。

高新區財政分局已整改清理往來款長期掛賬所涉金額的99.86%;陽宗海區已消化暫付款54 049萬元,今后每年消化暫付款5 000萬元。

經陽宗海財政分局積極整改“以撥作支”,截至2019年10月,已整改60.41%,2018年度滾存尚未撥出余額降至704萬元。尚未整改完成的39.59%將于2019年12月31日前整改完畢。

經開區財政分局及時對少計的支出進行了賬務調整,已將該暫付款納入2019年預算支出。

審計提出的建議已得到采納。有關整改情況已在市財政局門戶網站予以公告,并同時將整改情況向昆明市人民政府報告。


環湖截污東岸配套收集系統完善項目

竣工決算審計結果


根據《中華人民共和國審計法》的規定和昆明市人民政府批準的審計計劃,昆明市審計局于2014年9月起,對環湖截污東岸配套收集系統完善項目進行跟蹤審計,2019年3月至6月對項目進行竣工決算審計?,F將審計結果公告如下:

一、 基本情況

環湖截污東岸配套收集系統完善項目是昆明滇池環湖截污干渠項目的延伸工程和必要補充,為解決干渠污染濃度較高的污水,進行精細截污,最大限度發揮已建環湖截污干渠及干渠污水處理廠的效能。項目總建設內容及規模為新建80m3/h 的污水提升泵站1 座,60m3/h 的污水提升泵站3座,20m3/h 的污水提升泵站2 座,10m3/h 的污水提升泵站1 座,DN150-DN200 壓力污水管2930m,DN1200 壓力污水管3250m,DN400-DN1500重力污水管29630m,新建溝渠13000m。

2012年8月22日,昆明市發展和改革委員會(以下簡稱市發展改革委)批復該項目可行性研究報告的估算總投資為    20 764.96萬元。2014年12月2日,市發展改革委批復將該項目投資調整為15 121.01萬元,該項目的資金積極爭取國家、省、市各級政府投資,不足部分由昆明滇池投資有限責任公司(以下簡稱滇投公司)負責籌集。2015年4月3日,昆明市住房和城鄉建設局批復本項目初步設計概算金額14 784.48萬元。

經批準,滇投公司作為環湖截污東岸配套收集系統完善項目業主單位;2012年12月3日,滇投公司與昆明滇池建設管理有限責任公司(以下簡稱建管公司)簽訂《項目委托建設協議書》,委托后者對本項目實施代建,其中自建項目由建管公司負責建設管理,委建項目由建管公司分別委托昆明市呈貢區人民政府、昆明滇池國家旅游度假區管理委員會和昆明市官渡區人民政府負責建設管理。

本項目監理單位、可研、勘察及設計單位、造價咨詢單位(清單及招標控制價編制單位)、自建項目施工單位,均由滇投公司采取公開招標方式選擇。委建項目施工單位由相應委建單位采取公開招標方式選擇。沒有達到招投標條件的招標代理機構、設備監理單位由滇投公司采取競爭性談判方式選擇。

該項目于2013年3月28日陸續開工,截至2019年3月25日整個項目已完工。截至2019年3月25日,該項目除數字化聯合運行控制系統外已全部完成驗收。截至審計報告出具日,該項目未辦理資產移交手續。

經審計,該項目竣工決算總額為10 821.17萬元。

審計結果表明,項目在管理中實行了招投標、合同制、監理制等管理制度;在財務管理上,按照《基本建設財務管理制度》對資金單獨建賬核算,工程款項支付及費用報銷履行了基本的審批制度;三公經費開支未發現不符合相關規定的情況。但該項目也存在基本建設程序不完善、部分賬務處理不規范、多計工程價款等問題。

二、 審計發現的主要問題

(一)項目基本建設程序不完善。

該項目的(呈貢區大梅子村段)施工工程、第四批(度假區大漁片區首批工程)和第七批(度假區大漁片區第二批工程)未取得建設工程規劃許可證和建設工程施工許可證。

(二)多計工程價款1 081.92萬元。

該項目工程費用報審金額10 041.16萬元。經審計,實際完成投資8 959.25萬元,調整多計10 81.911萬元,占報審金額的10.77%。調整原因為:多計工程量調減216.38萬元,單價定額錯套及不合理調減865.53萬元。

(三)多計待攤投資806.51萬元。

該項目待攤投資報審金額2 635.66萬元。經審計,實際完成投資1829.15萬元,調減806.51萬元。調減原因為:勘察設計費按照結算調減253.52萬元;監理費隨工程費用調整而調整,調減監理費7.20萬元;施工圖審查費根據情況說明調減0.63萬元;招標工程量清單編制或審核費按照結算調減529.52萬元;項目審計費調減0.86萬元,在聘請社會專業機構審計費中一并計算;預留費用無支撐材料和文件按照規定調減14.78萬元。

(四)竣工財務決算報表數字與會計賬面數字不符。

建管公司報審的竣工財務決算報表總投資為12 676.84萬元,滇投公司和建管公司賬面總投資為11 831.37萬元(建管公司賬面數包含工程費用、工程建設其他費用和存款利息收入,滇投公司賬面數包含工程建設其他費用和建設期貸款利息支出),差異845.47萬元。

(五)多支付招標工程量清單編制或審核費-工程造價咨詢費(攔標價編制費)1.43萬元。

根據滇投公司與云南幫克工程造價咨詢有限公司簽訂的《建設工程造價咨詢合同》,經審計,該費用審定為18.47萬元,賬面反映實際已支付19.90萬元,多支付1.43萬元。

三、 審計處理情況及建議

對上述問題,昆明市審計局已按國家法律、法規的規定,出具了審計報告,下達了審計決定書,對多計的工程價款、待攤投資予以調整,責成滇投公司依法據實結算工程價款。

針對審計發現問題,昆明市審計局對滇投公司提出按審計確定的投資額進行賬務處理,結清債權債務,并及時辦理實物資產的移交手續;高度重視工程建設手續的辦理完善,保證固定資產交付;嚴格執行基本建設程序,加強項目管理,嚴格按照約定的工期實施建設項目,充分發揮資金使用效益和項目投資效益等建議。

四、 審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題,滇投公司采取措施進行整改,按照審計結果進行結算并對相關賬目進行調整;對審計提出的其他建議進行采納,并將整改情況在公司網站上進行公告。


草海片區45號地塊安置房建設項目

結算審計結果


根據《中華人民共和國審計法》第二十二條和年度審計工作計劃的安排,昆明市審計局于2019年9月至2019年11月,對昆明軌道交通集團有限公司(以下簡稱軌道公司)負責承建的草海片區45號地塊安置房建設項目截止2019年8月31日已完工程結算進行了審計,現將審計結果公告如下:

一、 基本情況

2014年5月昆明市住房和城鄉建設局批復了項目的初步審計,項目總投資372 274.26萬元。

經公開招標,草海片區45號地塊安置房建設項目確定中國中鐵建工集團有限公司為施工單位,昆明市建筑設計研究院集團有限公司為項目設計單位,云南城市建設監理有限公司、云南發展建設監理有限公司、深圳市恒浩建設工程項目管理有限公司為項目的監理單位,云南云嶺工程造價咨詢事務所有限公司、云南耕耘工程造價咨詢有限公司、云南幫克工程造價咨詢有限公司全過程咨詢造價單位。

經審計,項目實際完成投資130 968.96萬元。

審計結果表明,草海45號地塊在建設過程中實行了項目法人制、招投標制、監理制、合同制等工程管理制度,基本能按照《國有建設單位會計制度》和《基本建設財務管理規定》進行財務核算。但也存在項目基本建設程序不完善、施工單位多計工程價款等問題。

二、 審計發現的主要問題

(一)項目已開工的A1-1和A1-3分地塊無《國有土地使用證》《建設工程規劃許可證》《建設工程施工許可證》。

(二)多計工程價款2 283.51萬元。

三、 審計處理情況及建議

針對審計發現的問題,昆明市審計局已按國家法律、法規的規定,出具了審計報告,下達了審計決定書,責成昆明軌道交通集團有限公司及時辦理完善建設審批手續,對多計的投資予以調整,依法據實結算并調整相關賬目。同時審計提出昆明軌道交通集團有限公司應加強項目資料的管理,以保證項目資料的完整性。

四、 審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題,建設單位積極采取措施進行整改。對于項目已開工的A1-1和A1-3分地塊無《國有土地使用證》《建設工程規劃許可證》《建設工程施工許可證》的問題昆明軌道交通集團有限公司正在辦理中。對于多計工程價款的問題已進行了整改。對于審計提出的其他建議進行了采納,并將整改情況在昆明軌道交通集團有限公司網站上進行公告。


草海片區46號地塊安置房建設項目

結算審計結果


根據《中華人民共和國審計法》第二十二條和年度審計工作計劃的安排,昆明市審計局于2019年9月至2019年11月,對昆明軌道交通集團有限公司(以下簡稱軌道公司)負責承建的草海片區46號地塊安置房建設項目截止2019年8月31日已完工程結算進行了審計,現將審計結果公告如下:

一、 基本情況

2014年5月昆明市住房和城鄉建設局批復了項目的初步審計,項目總投資242 882.47萬元。

經公開招標,草海片區46號地塊安置房建設項目確定中國中鐵建工集團有限公司為施工單位,云南省設計院集團為項目設計單位,云南新迪建設工程項目管理咨詢有限公司、廣州市東健工程建設監理有限公司為項目的監理單位,云南友源工程造價咨詢有限公司為全過程咨詢造價單位。

經審計,項目實際完成投資82 953.25萬元。

審計結果表明,草海46號地塊在建設過程中實行了項目法人制、招投標制、監理制、合同制等工程管理制度,基本能按照《國有建設單位會計制度》《基本建設財務管理規定》進行財務核算。但也存在項目基本建設程序不完善、施工單位多計工程價款等問題。

二、 審計發現的主要問題

(一)項目已開工的A1-3分地塊無《國有土地使用證》《建設工程規劃許可證》《建設工程施工許可證》。

(二)多計工程價款873.75萬元。

三、 審計處理情況及建議

針對審計發現的問題,昆明市審計局已按國家法律、法規的規定,出具了審計報告,責成昆明軌道交通集團有限公司及時辦理完善建設審批手續,對多計的投資予以調整,依法據實結算并調整相關賬目。同時審計建議昆明軌道交通集團有限公司加強項目資料的管理,以保證項目資料的完整性。

四、 審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題,建設單位積極采取措施進行整改。對于項目已開工的A1-3分地塊無《國有土地使用證》《建設工程規劃許可證》《建設工程施工許可證》的問題昆明軌道交通集團有限公司正在辦理中;對于多計工程價款的問題已進行了整改;對于審計提出的其他建議進行了采納。


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