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索引號: 686175779-202009-277773 主題分類: 審計結果公告
發布機構: 昆明市人民政府 發布日期: 2020-09-09 11:07
名 稱: 審計結果公告2020年第5-8號

審計結果公告2020年第5-8號

發布時間:2020-09-09 11:07 瀏覽次數:275
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(2020年第05-08號)目錄


(二○二〇年六月九日)


.1. 昆明軌道交通6號線分項工程 結算審計結果

.4. 昆明軌道交通首期工程分項工程 結算審計的結果

.8. 昆明市滇池環湖南岸干渠截污工程 竣工決算審計結果

.12.昆明市軌道交通4號線項目截至2019年 6月投資及相關工程結算

審計結果


主辦單位:昆明市審計局

通訊地址:昆明市呈貢新區錦繡大街1號市級行政中心3號樓

郵政編碼:650500

電話:(0871)63131240


昆明軌道交通6號線分項工程

結算審計結果


根據《中華人民共和國審計法》第二十二條的規定和昆明市人民政府批準的審計計劃,昆明市審計局于2019年10月11日至2019年12月13日,對昆明軌道交通集團有限公司負責的昆明市軌道交通6號線工程分項工程項目進行了審計,現將審計結果公告如下:

一、 基本情況

昆明軌道交通6號線分兩期進行建設和開通,一期工程起于東部客運站,終點為機場中心站,作為昆明長水國際機場配套工程立項,已于2012年6月通車試運營;二期工程起于東部客運站,終點為塘子巷站。線路全長約25.605公里,其中地下線15.003公里,地面線1.480公里,高架線9.122公里。

2013年10月11日,云南省發展和改革委員會批復同意建設昆明國際機場軌道交通示范線(6號線)工程,批復工程估算總投資110.35億元。2014年6月30日,云南省發展和改革委員會批準了昆明市軌道交通6號線工程的初步設計及概算,批復概算總投資141.71億元,技術經濟指標5.53億元/正線公里。昆明軌道交通有限公司作為項目法定單位,負責項目建設、經營及貸款本息的償還。

建設單位按相關規定經公開招投標確定了項目主體工程勘察、設計、施工、監理等項目的施工或服務單位,項目聲屏障工程和昆明新機場綜合交通配套工程航空港南站站廳層裝飾裝修工程兩個合同段由建設單位向市政府請示并獲批同意后,采用直接委托方式確定實施單位,項目遷改工程部分委托被遷改產權單位具體組織實施。承發包雙方按相關規定簽訂了合同協議,并在項目實施過程中根據實際簽訂了補充協議。

2019年該項目報送結算投資258 641萬元,實際完成投資251 426.17萬元,調整多計投資7 214.83萬元。

審計結果表明,該工程項目基本執行了合同制、監理制、招投標制、項目法人制等四項制度,建設單位建立了工程管理、財務管理等各項管理制度,并在建設中基本得到貫徹執行。但審計過程中發現該項目截止目前存在工程價款計算偏差、資金核算不規范等問題。

二、 審計發現的主要問題

(一)項目由于工程量計算錯誤,新增單價套用定額有誤、材料價格偏高等原因,多計投資7 214.83萬元。

(二)項目資金未按來源及撥入單位進行明細核算,本次審計無法區分地鐵6號線一期工程資金收入來源。

三、 審計處理情況及建議

針對審計發現的問題,昆明市審計局已按國家法律、法規的規定,出具了審計報告,對與多記的投資予以調整,責成建設單位依法據實結算。同時,建議建立健全項目資金管理制度,對項目資金來源進行明細核算;加強對工程變更內容的審查,及時辦理審批手續;對于重大變更,應對變更的必要性、安全性進行充分論證,合理控制工程建設成本;積極協調各區縣征遷指揮部、街道辦事處,按審計組要求補充完善相關報審資料等。

四、 審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題,建設單位積極采取措施進行整改。對于多計投資問題,建設單位已進行整改,在結算尾款支付中扣減多記部分價款;對于項目資金未按來源及撥入單位進行明細核算問題,建設單位已進行整改,將收到的國家資本金在財務帳套中在“實收資本”科目中二級科目“國家資本”中進行單獨核算。對于審計提出的其他建議已進行采納。


昆明軌道交通首期工程分項工程

結算審計的結果


根據《中華人民共和國審計法》第二十二條和年度審計工作計劃安排,昆明市審計局于2019年9月16日至2019年12月4日,對昆明軌道交通首期工程分項工程結算進行了審計,現將審計結果公告如下:

一、 基本情況

昆明市軌道交通首期工程由1號線一期工程和2號線一期工程組成。線路全長42公里,全線設31座車站,其中高架站6座,地下站25座。2013年4月首期工程南段投入運行,2014年5月北段投入運行。至審計截止日,首期工程的主體工程建設、設備安裝、調試工作已完成并實現全線通車運行。

2010年4月20日,國家發改委批復同意建設昆明市軌道交通首期工程;批復估算總投資210.5億元。

2010年7月12日,云南省發展和改革委批準工程的初步設計及概算,批復概算總投資231.37億元。

與軌道交通建設有關的其他工程,根據2013年1月16日,昆明市住房城鄉建設局第10期《關于民航路、日新路、春城路道路整治工作推進會會議紀要》決定事項,市軌道公司負責春城路道路紅線范圍內及南二環以南、福德立交橋匝道起坡點以南的道路綜合整治工程,概算投資18 671.54萬元;官渡區負責二環路以北及立交橋綠化、亮化工程,概算投資3 181.98萬元。

建安工程中,首期工程聲屏障項目兩次公開招標及兩次競爭性談判失敗,向市政府請示獲批后,采用直接委托方式確定施工單位;首期工程防踏空膠條采購及安裝項目,由軌道公司向市政府請示獲批后,采用直接委托方式確定施工單位;其余項目采用公開招標方式確定施工單位。

遷改工程由軌道公司與被遷改單位(產權單位)簽訂遷改協議,由被遷改單位(產權單位)具體組織實施?;虿捎梦写ǚ绞?,施工、監理、設計等由代建單位進行招標方式。

征地拆遷由呈貢新區征地拆遷工作指揮部全權負責完成轄區內城市軌道交通首期工程的征地拆遷和協調服務工作。

首期工程110kv小王家營主變電站施工及設備采購總承包工程監理項目、首期工程環境監理項目等9個合同采用競爭性談判方式確定服務單位。

與軌道交通建設有關的其他工程情況-春城路(巫家壩機場至福德立交)及昆明火車站南廣場周邊道路恢復提升項目,由軌道公司向市政府請示獲批后,采用競爭性談判方式確定實施單位。

該項目結算報審金額260 463.57萬元,本年度實際完成投資255 117.75萬元。調整多計投資5 345.82萬元。

審計結果表明,該工程項目基本執行了合同制、監理制、招投標制、項目法人制等四項制度,建設單位建立了工程管理、財務管理等各項管理制度,并在建設中基本得到貫徹執行。但審計過程中發現存在多計工程量,新增單價不合理,多計設備費,多計技術服務費等問題。

二、 審計發現的主要問題

項目由于多計工程量,新增單價不合理,多計設備費,多計技術服務費等原因造成多計工程投資0.51萬元;由于多計遷改工程費,多計征地補償費,監理費計算錯誤等原因造成多計待攤投資262.23萬元。

三、 審計處理情況及建議

針對審計發現的問題,昆明市審計局已按國家法律、法規的規定,出具了審計報告,對多計工程量,新增單價不合理,多計設備費,多計技術服務費等原因造成多計工程投資予以調整,責成建設單位依法據實結算。同時,提出了加強對工程變更內容的審查、批準工作,對于重大變更,應進行必要性、安全性論證;加強對各參建單位的合同管理,合同履行過程中做好監督管理工作,加強質量、投資控制;加強對前期遷改工程的管理力度,確?,F場資料的真實性與準確性,規范檔案管理,做到資料與現場實際相符;完善項目合同管理臺賬,對項目合同的履行情況、支付情況進行全面清理。對現階段及以前階段審計過程要求補充的合同結算資料及時進行溝通協調并補充完善,同時參照相關要求對后續送審項目的資料進行歸集整理,以確保項目最終的竣工決算審計工作順利開展等建議。

四、 審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題,建設單位積極采取措施進行整改。對于多計工程價款,建設單位已進行整改,在結算尾款的支付工作中及時扣減該部分工程價款,將全面清理支付情況,從源頭控制,確保不出現超付情況。

另外針對“昆明軌道交通首期工程車站鋼結構及建筑幕墻施工項目中投標報價規費中社會保障及住房公積金投標費未按規定計取,違反《建設工程量清單計價規范》的規定,建設單位已在后續的招標項目中將該項規定作為招標評審內容,且現昆明市采用電子招投標的方式,在電子投標過程中對于國家或省級、行業建設主管部門規定的規費、稅金等計算依據及費率等做了明確規定,投標人在投標報價時不得改動該數據,同時評標過程中電子評標系統會自動清標,以保證類似問題不再出現。對于審計提出的其他建議進行了采納。


昆明市滇池環湖南岸干渠截污工程

竣工決算審計結果


根據《中華人民共和國審計法》的規定和昆明市人民政府批準的審計項目計劃,昆明市審計局于2009年12月起對昆明市滇池環湖南岸干渠截污工程項目進行跟蹤審計。2018年9月至2019年5月對項目進行竣工決算審計(昆明滇池投資有限責任公司于2019年6月28日及2019年9月2日對審計報告征求意見書進行了反饋及補充反饋)?,F將審計結果公告如下:

一、 基本情況

昆明市滇池環湖南岸干渠截污工程主要工程內容為修建截污干渠22.7公里,截污干管16.55公里,新建五座污水處理廠及四座初期雨水處理站。截污范圍由晉城腰灣村起,至友誼村范圍內,包括晉城段、昆陽段、古城至??诙慰傞L約23公里的湖岸線。

經審計,該項目竣工決算總額為372 215.22萬元。

審計結果表明,昆明市滇池環湖南岸干渠截污工程在工程管理中執行了項目法人制、招投標制、合同制、監理制。財務管理方面,按照《國有建設單位會計制度》《基本建設財務管理規定》等相關規定對資金單獨建賬核算,制定了財務管理制度、資金管理暫行辦法及征地拆遷資金管理辦法等內部控制管理制度,并在項目建設期中貫徹執行。項目建設中,實施了全過程造價控制,規范了項目建設程序,保證了項目建設的有序運行。項目的建成,顯著提高了環滇池南岸片區排水和污水處理基礎設施的水平,大幅度削減了城市面源與農村面源染入滇池的污染負荷,加速了滇池水質的改善,促進了滇池水生生態系統的恢復。但審計發現,本項目存在項目投資超批復概算、多計工程款、多計待攤投資、未取得部分國有土地使用權證或房屋所有權證、貨幣資金賬實不符等問題。

二、 審計發現的主要問題

(一)項目總投資超概算57 448.74萬元

項目概算批復314 766.48萬元,實際完成投資372 215.22萬元,超概算57 448.74萬元,占概算的18.25%。        

(二)多計工程價款13 047.91萬元

項目工程價款報審294 750.01萬元,經審計,實際完成投資281 702.09萬元,多計工程價款13 047.91萬元,占報審金額的4.43%。

(三)多計待攤投資29 157.27萬元

項目待攤投資報審119 345.99萬元,經審計,實際完成投資90 188.72萬元,多計待攤投資29 157.28萬元,占報審金額的24.43%。

(四)未取得部分國有土地使用權證或房屋所有權證

項目中的??谖鬯幚韽S和??谖鬯幚韽S1#、2#提升泵站未取得國有土地使用權證;白魚河雨污水處理廠、淤泥河雨污水處理廠、昆陽雨污水處理廠、古城污水處理廠及雨水處理站和??谖鬯幚韽S及1#、2#提升泵站未取得房屋所有權證。

(五)貨幣資金賬實不符

??阪傉鞯夭疬w指揮部負責實施西岸干渠截污工程項目和本項目的征地拆遷工作,雖單獨建賬核算,但兩個項目使用同一個銀行賬戶,庫存現金未按項目分開保管,導致本項目存在貨幣資金賬實不符的情況。

三、 審計處理情況及建議

對上述問題,昆明市審計局已按國家法律、法規的規定,

出具了審計報告,下達了審計決定書,對項目總投資超概算、未取得部分國有土地使用權證或房屋所有權證,責成滇投公司完善相關手續;對多計的工程價款、多計的待攤投資及貨幣資金賬實不符的情況,責成滇投公司依法據實結算工程價款并調整相關賬目。

針對審計發現問題,昆明市審計局提出審計建議,建議昆明滇池投資有限責任公司督促指揮部及捷運公司嚴格落實和執行國家相關建設管理規定,嚴格履行基本建設程序;建立完整的項目合同臺賬,認真做好項目的清理和收尾工作,加強對項目竣工檔案以及財務資料、數據的整理和完善工作,統一歸檔、統一管理;在項目完工后及時辦理竣工財務決算,及時編制竣工財務決算報表;嚴格按照合同約定的條款支付工程款,加強資金支付的管理,及時向施工單位收回多支付的款項,項目在實施過程中已動用概算中的基本預備費,盡快完善相應手續等。

四、 審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題,昆明滇池投資有限責任公司已采取措施進行整改,按照審計結果進行結算并對相關賬目進行調整;已督促滇池環湖截污指揮部將超概算投資向原審批部門報批;國有土地使用權證正在辦理中。對審計提出的建議進行采納,并將整改情況在公司網站上進行公告。


昆明市軌道交通4號線項目截至2019年

6月投資及相關工程結算審計結果


根據昆明市人民政府批準的審計計劃,昆明市審計局于2019年7月24日至2019年11月22日,對昆明軌道交通四號線投資管理有限公司負責的昆明市軌道交通4號線工程項目(A部分、B部分)2018年7月至2019年6月末的投資及相關工程建設管理情況進行了審計,現將審計結果公告如下:

一、 基本情況

昆明市軌道交通4號線為連接主城與呈貢的西北到東南方向的輔助線,起點為陳家營,終點為昆明火車南站,線路全長 43.38 公里,其中:地下線35.92 公里,高架線7.46 公里,全線設置車站 27 座。

2015年9月25日,財政部以《財政部關于公布第二批政府和社會資本合作示范項目的通知》(財金〔2015〕109號)確定昆明市軌道交通4號線工程作為第二批政府和社會資本合作示范項目,分別采用“PPP+工程總承包”模式實施。

2015年11月10日,云南省發展和改革委員會批復同意建設昆明市軌道交通4號線工程,工程建設投資總額284.63億元。2019年9月2日,云南省交通運輸廳批復項目初步設計,工程概算投資303.02億元。昆明市人民政府國有資產監督管理委員會批復同意昆明軌道交通集團有限公司出資成立昆明軌道交通四號線投資管理有限公司。

市政府授權昆明軌道交通集團有限公司為招標人,采取公開招標方式,確定了社會投資人,并簽訂了《昆明軌道交通4號線PPP 項目投資合同》;通過公開招標的方式,確定了監理單位、前期造價咨詢單位以及全過程造價咨詢單位。

經審計項目2018年7月至2019年6月末完成工程計量投資626 318萬元。

審計結果表明,該工程項目基本執行了合同制、監理制、招投標制、項目法人制等四項制度,建設單位建立了工程管理、財務管理等各項管理制度,并在建設中基本得到貫徹執行。但審計過程中發現該項目截止目前存在基本建設程序不完善、工程價款計算偏差等問題。

二、 審計發現的主要問題

(一)項目尚未取得建設工程規劃許可證、施工許可證、等基本建設程序相關手續即開工建設。

(二)項目由于工程量計算錯誤、定額套取不合理、簽證與實物不對應等原因,多計遷改工程價款64.27萬元。

(三)建設單位管理費核算上存在會計記賬憑證原始附件資料不完整,辦公費中列支辦公設備及家具器具購置款等不規范的問題。

三、 審計處理情況及建議

針對審計發現的問題,昆明市審計局已按國家法律、法規的規定,出具了審計報告,對多計遷改工程款予以調整,責成建設單位依法據實結算。同時,提出了加強對前期遷改工程的管理力度,確?,F場資料的真實性與準確性,規范檔案管理,做到資料與現場實際相符,統一管理;項目公司財務人員應按照《會計法》及內部財務核算管理規定,認真審核資金支付原始單據及相關資料,規范項目成本核算管理等審計建議。

四、 審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題,建設單位積極采取措施進行整改。對于項目尚未取得建設工程規劃許可證、施工許可證、等基本建設程序相關手續即開工建設的問題建設單位已積極對接有關部門辦理相關手續;多計遷改工程價款的問題已經進行了整改;建設單位管理費核算不規范的問題有關單位已經進行了整改。對于審計提出的其他建議進行了采納。


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